Serbest Muhasebeci Mali M��avir
Bu yaz�mda defter beratlar� ile ilgili gönderme sürelerine de�inmek istiyorum. Bildi�iniz üzere e-Defter ve berat dosyalar�n�n ikincil kopyalar�n�n Gelir �daresi Ba�kanl���n�n Bilgi ��letim Sistemleri’ne, ilgili sürelerin de dikkate al�narak gönderilmesi gerekir. �lk gönderim için 5 �ubat 2021 son tarih, unutmay�n!
19.10.2019 tarih ve 30923 say�l� RG’de yay�mlanan 1 s�ra numaral� Elektronik Defter Genel Tebli�i’nde “e-defter dosyalar�, berat dosyalar� ve muhasebe fi�lerinin muhafaza ve ibraz� “ ba�l�kl� bölümünde 10 y�l saklama zorunlulu�u bulunmaktad�r.
Bu tebli�e ek olarak, 08.01.2021 tarihinde G�B taraf�ndan e-Defter dosyalar� ile bunlara ili�kin berat dosyalar�n�n ikincil kopyalar�n�n saklanmas�na ili�kin yükleme süresinin uzat�lmas�na yönelik duyuru yay�mlanm��t�. Söz konusu duyuru ilk 3 ayl�k e-defter ikincil kopyalar�n�n yüklemesi için 15 Ocak 2021’den 5 �ubat 2021’e kadar uzat�lm��t�.
Gel gelelim ilgili dönemler ve son gönderim tarihlerine…
2020 Y�l� Dönemleri ve Son Gönderim Süreleri
DÖNEM | SON GÖNDERME SÜRES� |
2020 Ocak-�ubat Mart | 5 �ubat 2021 |
2020 Nisan-May�s-Haziran | 15 �ubat 2021 |
2020 Temmuz-A�ustos-Eylül | 15 Mart 2021 |
2020 Ekim-Kas�m | 15 Nisan 2021 |
2020 Aral�k (Gerçek Ki�i Mükellefler) | 15 Nisan 2021 |
2020 Aral�k (Tüzel Ki�i Mükellefler) | 17 May�s 2021 |
2021 Y�l� Dönemleri ve Son Gönderim Süreleri
a) Ayl�k Yükleme Tercihinde Bulunanlar
TERC�H | DÖNEM | SON GÖNDERME SÜRES� |
AYLIK YÜKLEME TERC�H�NDE BULUNANLAR | 2021 Ocak | 17 May�s 21 |
2021 �ubat | 15 Haziran 21 | |
2021 Mart | 16 Temmuz 21 | |
2021 Nisan | 16 A�ustos 21 | |
2021 May�s | 15 Eylül 21 | |
2021 Haziran | 15 Ekim 21 | |
2021 Temmuz | 15 Kas�m 21 | |
2021 A�ustos | 15 Aral�k 21 | |
2021 Eylül | 17 Ocak 22 | |
2021 Ekim | 15 �ubat 22 | |
2021 Kas�m | 15 Mart 22 | |
2021 Aral�k (Gerçek Ki�i Mükellefler) | 15 Nisan 22 | |
2021 Aral�k (Tüzel Ki�i Mükellefler) | 16 May�s 22 |
b) 3 Ayl�k Yükleme Tercihinde Bulunanlar
TERC�H | DÖNEM | SON GÖNDERME SÜRES� |
3 AYLIK YÜKLEME TERC�H�NDE BULUNANLAR | 2021 Ocak-�ubat-Mart | 15 Haziran 21 |
2021 Nisan-May�s-Haziran | 15 Eylül 21 | |
2021 Temmuz-A�ustos-Eylül | 15 Aral�k 21 | |
2021 Ekim-Kas�m-Aral�k (Gerçek Ki�i Mükellefler) | 15 Nisan 22 | |
2021 Ekim-Kas�m-Aral�k (Tüzel Ki�i Mükellefler) | 16 May�s 22 |
02.02.2021
Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak g�stermeden yay�nlanamaz. Kaynak g�sterilse dahi, makale aktif link verilerek yay�nlanabilir. Kaynak g�stermeden ve aktif link vermeden yay�nlayanlar hakk�nda yasal i�lem yap�lacakt�r.)
E Berat yükleme tarihleri konusuna değinmeden önce e-berat nedir konusuna değinelim;
E-Berat Nedir?
E-fatura uygulamasına geçen ve TTK’nın 397.maddesin 4.fıkrası uyarınca denetime tabi şirketler e-defter kullanmaktadır ve bu şirketler; yevmiye ile defteri kebiri elektronik ortamda tutarak bunlara ait beratları en az 10 yıl saklayıp belirlenen süreler içinde yine elektronik ortamda göndermeleri gerekmektedir.
01.07.2022 Tarihin de e-fatura uygulamasına geçen mükellefler; 01.01.2023 den itibaren e-defter tutamak zorundadır.
E-Faturaya geçiş şartlarına bu bağlantıdan ulaşabilirsiniz.
Mali Mühür
E-defterlerin yüklenebilmesi için mali mühüre ihtiyaç vardır. Mali mühürler 3 yılda bir yenilenmelidir. Sertifika zamanı bitimine 3 ay kala Kamu-Sm uzantılı bir mail adresinden hatırlatma maili gelir. Mali mühürün geçerliliğini yitirmesi ve yenilenmemesi sebebiyle e-defterlerin gönderilmemesi sonucu oluşacak olumsuz durumdan mükellef sorumludur ve bu durumdan kaynaklanan olumsuzluğu gidermek için ek süre verilmez.
Mali mührü edinme süreci için bağlantıya tıklayınız.
TÜZEL KİŞİLER İÇİN BERAT YÜKLEME TARİHLERİ
DÖNEM | BERAT YÜKLEME SON GÜNÜ |
OCAK DÖNEMİNE AİT BERAT | 30 NİSAN GÜN SONUNA KADAR |
ŞUBAT DÖNEMİNE AİT BERAT | 31 MAYIS GÜN SONUNA KADAR |
MART DÖNEMİNE AİT BERAT | 30 HAZİRAN GÜN SONUNA KADAR |
NİSAN DÖNEMİNE AİT BERAT | 31 TEMMUZ GÜN SONUNA KADAR |
MAYIS DÖNEMİNE AİT BERAT | 31 AĞUSTOS GÜN SONUNA KADAR |
HAZİRAN DÖNEMİNE AİT BERAT | 30 EYLÜL GÜN SONUNA KADAR |
TEMMUZ DÖNEMİNE AİT BERAT | 31 EKİM GÜN SONUNA KADAR |
AĞUSTOS DÖNEMİNE AİT BERAT | 30 KASIM GÜN SONUNA KADAR |
EYLÜL DÖNEMİNE AİT BERAT | 31 ARALIK GÜN SONUNA KADAR |
EKİM DÖNEMİNE AİT BERAT | 31 OCAK GÜN SONUNA KADAR (ERTESİ YIL) |
KASIM DÖNEMİNE AİT BERAT | 28 YADA 29 ŞUBAT GÜN SONUNA KADAR (ERTESİ YIL) |
ARALIK DÖNEMİNE AİT BERAT | 30 NİSAN GÜN SONUNA KADAR (ERTESİ YIL) |
GERÇEK KİŞİLER İÇİN BERAT YÜKLEME TARİHLERİ
DÖNEM | BERAT YÜKLEME SON GÜNÜ |
OCAK DÖNEMİNE AİT BERAT | 30 NİSAN GÜN SONUNA KADAR |
ŞUBAT DÖNEMİNE AİT BERAT | 31 MAYIS GÜN SONUNA KADAR |
MART DÖNEMİNE AİT BERAT | 30 HAZİRAN GÜN SONUNA KADAR |
NİSAN DÖNEMİNE AİT BERAT | 31 TEMMUZ GÜN SONUNA KADAR |
MAYIS DÖNEMİNE AİT BERAT | 31 AĞUSTOS GÜN SONUNA KADAR |
HAZİRAN DÖNEMİNE AİT BERAT | 30 EYLÜL GÜN SONUNA KADAR |
TEMMUZ DÖNEMİNE AİT BERAT | 31 EKİM GÜN SONUNA KADAR |
AĞUSTOS DÖNEMİNE AİT BERAT | 30 KASIM GÜN SONUNA KADAR |
EYLÜL DÖNEMİNE AİT BERAT | 31 ARALIK GÜN SONUNA KADAR |
EKİM DÖNEMİNE AİT BERAT | 31 OCAK GÜN SONUNA KADAR (ERTESİ YIL) |
KASIM DÖNEMİNE AİT BERAT | 28 YADA 29 ŞUBAT GÜN SONUNA KADAR (ERTESİ YIL) |
ARALIK DÖNEMİNE AİT BERAT | 31 MART GÜN SONUNA KADAR (ERTESİ YIL) |
GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİ BAZINDA YÜKLEME TERCİHİNDE BULUNULMASI HALİNDE UYGULUNACAK TAKVİM (GV/KV MÜKELLEFLERİ İÇİN)
DÖNEM | BERAT YÜKLEME SON GÜNÜ |
OCAK/ŞUBAT/MART | 31 MAYIS GÜN SONUNA KADAR |
NİSAN/MAYIS/HAZİRAN | 31 AĞUSTOS GÜN SONUNA KADAR |
TEMMUZ/AĞUSTOS/EYLÜL | 30 KASIM GÜN SONUNA KADAR |
EKİM/KASIM/ARALIK | GELİR YADA KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMELERİNİN |
VERİLECEĞİ AYIN SON GÜNÜNE KADAR |
İKİNCİ KOPYALARI AYLIK YÜKLEME TERCİHİNDE BULUNANLAR
DÖNEM | SON GÖNDERME TARİHİ |
2022 OCAK | 15 MAYIS 2022 |
2022 ŞUBAT | 15 HAZİRAN 2022 |
2022 MART | 15 TEMMUZ 2022 |
2022 NİSAN | 15 AĞUSTOS 2022 |
2022 MAYIS | 15 EYLÜL 2022 |
2022 HAZİRAN | 15 EKİM 2022 |
2022 TEMMUZ | 15 KASIM 2022 |
2022 AĞUSTOS | 15 ARALIK 2022 |
2022 EYLÜL | 15 OCAK 2023 |
2022 EKİM | 15 ŞUBAT 2023 |
2022 KASIM | 15 MART 2023 |
2022 ARALIK (GERÇEK KİŞİLER) | 15 NİSAN 2023 |
2022 ARALIK (TÜZEL KİŞİLER) | 15 MAYIS 2023 |
İKİNCİ KOPYALARI 3 AYLIK YÜKLEME TERCİHİNDE BULUNANLAR
DÖNEM | SON GÖNDERME TARİHİ |
2022 OCAK/ŞUBAT/MART | 15 HAZİRAN 2022 |
2022 NİSAN/MAYIS/HAZİRAN | 15 EYLÜL 2022 |
2022 TEMMUZ/AĞUSTOS/EYLÜL | 15 ARALIK 2022 |
2022 EKİM/KASIM/ARALIK (GERÇEK KİŞİLER) | 15 NİSAN 2023 |
2022 EKİM/KASIM/ARALIK (TÜZEL KİŞİLER) | 15 MAYIS 2022 |